西方銀行內(nèi)部審計

商銀行規(guī)范的內(nèi)部審計工作流程應(yīng)該包括審計劃準備實施報告結(jié)果，運用跟蹤，溝通與確認，檔案管理，質(zhì)量評估等工作流程括號一審計劃和準備。內(nèi)部審計部門應(yīng)根據(jù)商業(yè)銀行的內(nèi)部審計章程，業(yè)務(wù)性質(zhì)，風險狀況

銀行存款的控制測試銀行這個也是我們進行一個稍微的舉例，一個是內(nèi)部控制銀行的開銀行賬戶的開立變更和注銷內(nèi)部控制的要求是會計主管根據(jù)被審計單位的實際業(yè)務(wù)需要，就銀行賬戶的開立變更和注銷提出申請

三、內(nèi)部審計準則為了加強內(nèi)部審計工作，實現(xiàn)內(nèi)部審計的制度化，規(guī)范化和職業(yè)化，明確內(nèi)部審計機構(gòu)和人員的責任，保障內(nèi)部審計機構(gòu)和人員依法行使職權(quán)，促使內(nèi)部審計機構(gòu)和人員按照統(tǒng)一的內(nèi)部審計準則，開展內(nèi)部審計工作，保證內(nèi)部審計質(zhì)量，提高內(nèi)部審計效率

第十六條內(nèi)部審計的實施程序應(yīng)當依照內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范和本單位的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行第十七條內(nèi)部審計機構(gòu)或者履行內(nèi)部審計職責的，內(nèi)設(shè)機構(gòu)對本單位內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)人員實施經(jīng)濟責任審計時

我們的內(nèi)部控制審計報告并非對于被審計單位所有的內(nèi)部控制發(fā)表審計意見，而是對于與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制發(fā)表審計意見。這個是針對于這段話對于內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見的錯誤

內(nèi)部審計機構(gòu)結(jié)合內(nèi)部審計監(jiān)督對內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督檢查，內(nèi)部審計機構(gòu)對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，按照企業(yè)內(nèi)部審計工作程序進行報告，監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷直接向董事會及其審計委員會監(jiān)事會匯報內(nèi)部審計的關(guān)鍵控制點

中國內(nèi)部審計準則是中國內(nèi)部審計工作規(guī)范體系的重要組成部分，它適用于內(nèi)部審計機構(gòu)和人員進行內(nèi)部審計的全過程，適用于各類組織及無論組織是否以盈利為目的，也無論組織規(guī)模大小和組織形式融合，內(nèi)部審計機構(gòu)和人員在進行內(nèi)部審計時

銀行存款單和銀行對賬單五合同記錄，例如租賃合同和分期付款銷售協(xié)議六記上憑證七分類賬賬戶調(diào)節(jié)表將這些會計記錄作為審計證據(jù)時，其來源和被審計單位內(nèi)部控制的相關(guān)強度都會影響注冊會計師對這些原始憑證的信賴程度

內(nèi)部審計是指被審計單位負責執(zhí)行見證和咨詢活動，以評價和改進被審計單位的治理，風險管理和內(nèi)部控制流程有效性的部門，崗位或人員內(nèi)部審計的職能包括檢查，評價和監(jiān)督內(nèi)部控制的恰當性和有效性等

內(nèi)部審計是指被審計單位負責執(zhí)行見證和咨詢活動，以評價和改進被審計單位的治理，風險管理和內(nèi)部控制流程有效性的部門，崗位或人員內(nèi)部審計的職能包括檢查，評價和監(jiān)督內(nèi)部控制的恰當性和有效性等

我沒寫那么全，它是我們的責任，是披露這個內(nèi)部控制審計和內(nèi)部審計是不一樣的。要注意內(nèi)部審計是被審單位做的，內(nèi)部控制審計就多了兩個字，大家解釋一下，我寫在哪地方，我寫在講義上，大家知道

兩個任務(wù)都加既對這個公式的內(nèi)部控制，審計內(nèi)部控制是否有效發(fā)表，審計間又接了個財務(wù)報表審計，就兩個工作人員都可以見你看一下整個身體什么，對曹爸爸的合法性，供應(yīng)性以及內(nèi)部控制有效性都發(fā)表意見，就接了兩個伙兒之后，也是可以單獨對內(nèi)部控制審計，也可以將內(nèi)部控制審計和曹爸爸審計進行結(jié)合進行

對于非財務(wù)報告內(nèi)部控制僅做出公允的描述，在內(nèi)部控制審計過程中注意到的非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷要求在內(nèi)部控制審計報告中予以披露內(nèi)部控制審計要求注冊怪計師在實施審計工作的基礎(chǔ)上，獲取充分適當?shù)淖C據(jù)財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見并提供合理保證而非有限保證，應(yīng)當發(fā)表積極式的審計結(jié)論，而非是消極式的結(jié)論

出內(nèi)部控制的審計報告出財務(wù)報表的審計報告出兩份報告，不要說一份報告是分別出的，但是簽署相同的審計報告日期好，我們看一下給的一個內(nèi)部控制審計的一個范例，這是無保留意見的內(nèi)部控制審計報告

我們的內(nèi)部控制審計雖然叫內(nèi)部控制審計，但這個內(nèi)控可不是全部內(nèi)控，我都要去審計注冊外地師執(zhí)行的內(nèi)部控制審計嚴格限定在財務(wù)報告內(nèi)控的審計就說那些經(jīng)營效率效果的合規(guī)性內(nèi)控